{"id":440,"date":"2021-07-31T15:41:35","date_gmt":"2021-07-31T13:41:35","guid":{"rendered":"https:\/\/impact-fe.ch\/?p=440"},"modified":"2022-07-11T16:15:44","modified_gmt":"2022-07-11T14:15:44","slug":"comptes-et-depots-de-libre-passage-peut-on-les-conserver-au-dela-de-lage-de-retraite-legale-3","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dev.impact-fe.ch\/wp2\/comptes-et-depots-de-libre-passage-peut-on-les-conserver-au-dela-de-lage-de-retraite-legale-3\/","title":{"rendered":"Comptes et d\u00e9p\u00f4ts de libre passage : peut-on les conserver au-del\u00e0 de l\u2019\u00e2ge de retraite l\u00e9gale ?"},"content":{"rendered":"\n\n\n\n[et_pb_section fb_built=”1″ _builder_version=”3.22″ global_colors_info=”{}” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_row _builder_version=”3.25″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat” global_colors_info=”{}” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_column type=”4_4″ _builder_version=”3.25″ custom_padding=”|||” global_colors_info=”{}” custom_padding__hover=”|||” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_text _builder_version=”4.13.1″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat” hover_enabled=”0″ global_colors_info=”{}” theme_builder_area=”post_content” sticky_enabled=”0″]

Il existe un certain flou juridique quant \u00e0 la question de savoir si un compte ou d\u00e9p\u00f4t de libre passage peut \u00eatre conserv\u00e9 une fois l\u2019\u00e2ge de retraite l\u00e9gale atteint.<\/p>\n

La question n\u2019est pas anodine, car les avoirs en libre passage ne sont soumis ni \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des capitaux ni \u00e0 celui sur la fortune. La personne qui n\u2019a pas besoin de tr\u00e9sorerie dans un futur proche aura donc tout int\u00e9r\u00eat \u00e0 les conserver au sein de cette enveloppe de pr\u00e9voyance le plus longtemps possible.<\/p>\n

La loi et ordonnances r\u00e9gissant la pr\u00e9voyance professionnelle (LPP \u2013 caisse de pension), tout comme en mati\u00e8re de 3e pilier a), autorisent le maintien des couvertures au maximum 5 ans apr\u00e8s l\u2019\u00e2ge ordinaire de la retraite pour autant qu\u2019il y ait poursuite d\u2019une activit\u00e9 lucrative soumise \u00e0 cotisations AVS.<\/p>\n

Rien de tel n\u2019est indiqu\u00e9 pour le libre passage. L\u2019article 16 de l\u2019ordonnance sur libre passage stipule clairement qu\u2019il est possible de diff\u00e9rer son versement au plus tard 5 ans apr\u00e8s l\u2019\u00e2ge de retraite AVS, sans lier ceci \u00e0 la poursuite d\u2019une activit\u00e9 lucrative.<\/p>\n

Par contre, du c\u00f4t\u00e9 des administrations fiscales cantonales le son de cloche est diff\u00e9rent. Avec 26 cantons et donc 26 pratiques fiscales diff\u00e9rentes, les interpr\u00e9tations peuvent diverger, surtout s’il appara\u00eet que le maintien du libre passage n\u2019a pas d\u2019autre but que celui d\u2019\u00e9conomiser des imp\u00f4ts.<\/p>\n

Pour les autorit\u00e9s fiscales cantonales, l\u2019article 16 de l\u2019ordonnance sur le libre passage est consid\u00e9r\u00e9 comme une \u00ab anomalie \u00bb, qui sera certainement corrig\u00e9e dans le futur pour aligner toutes les formes d’\u00e9pargne de pr\u00e9voyance \u00e0 la pratique en vigueur pour la LPP et les comptes de 3a (voir 3e \u00a7).<\/p>\n

\u00a0<\/span><\/span>En l\u2019\u00e9tat, voil\u00e0 ce qu\u2019il en ressort du c\u00f4t\u00e9 des autorit\u00e9s fiscales vaudoise et genevoise :\u00a0<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Si un libre passage a \u00e9t\u00e9 ouvert avant 64\/65 ans et conserv\u00e9 dans le respect de la loi<\/strong>, le fisc tol\u00e8re son maintien jusqu\u2019\u00e0 5 ans apr\u00e8s l\u2019\u00e2ge ordinaire de la retraite. A titre d\u2019exemple, nous pouvons citer les cas suivants : une personne s\u2019est arr\u00eat\u00e9e \u00e0 56 ans, a ouvert un libre passage et n\u2019a plus travaill\u00e9. Ou encore, une personne change d\u2019emploi, a un libre passage qu\u2019il ne peut pas transf\u00e9rer aupr\u00e8s de la caisse de son nouvel employeur pour cause de sur-assurance. Ou encore, une personne sort en libre passage apr\u00e8s 58 ans, poursuit une activit\u00e9 sans LPP (ind\u00e9pendant) ou s\u2019inscrit au ch\u00f4mage. Ces cas sont dits \u00ab l\u00e9gaux \u00bb et peuvent donc \u00eatre maintenus 5 ans au-del\u00e0 de l’\u00e2ge l\u00e9gal de la retraite.
    <\/span><\/span>\n

     <\/p>\n<\/li>\n

  2. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 un libre passage n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 conserv\u00e9 dans le respect des lois<\/strong> (par exemple parce qu\u2019il n’a pas \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 aupr\u00e8s de la caisse de son nouvel employeur, alors qu\u2019il aurait d\u00fb l’\u00eatre selon article 4 LFLP), le fisc consid\u00e8rera que le libre passage est \u00e9chu en m\u00eame temps que les prestations de vieillesse de la caisse de pension. Etant donn\u00e9 que les autorit\u00e9s fiscales n’ont pas de visibilit\u00e9 sur l’existence de comptes de libre passage, puisque les actifs de pr\u00e9voyance ne sont pas rapport\u00e9s \u00e0 la d\u00e9claration fiscale, ce n’est qu’au moment de la sortie des actifs de la fondation de libre-passage que le fisc aura connaissance de ce dernier, proc\u00e9dant d’ailleurs au passage \u00e0 une taxation s\u00e9par\u00e9e des actifs, \u00e0 un taux pouvant aller de 5 \u00e0 25% selon les cantons.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Les cons\u00e9quences possibles seront notamment :<\/span><\/p>\n

      \n
    • \u00c9ventuel rattrapage sur l\u2019imp\u00f4t sur la fortune et le revenu \u00e9ventuel y aff\u00e9rent (avec jusqu’\u00e0 5 ans de r\u00e9troactivit\u00e9 dans le cas d’une sortie du libre-passage \u00e0 69\/70 ans),<\/span><\/li>\n
    • Ajustement de l’imposition de sortie des capitaux de pr\u00e9voyance en se basant sur le cumul des deux prestations en capital pour le calcul du taux, dans le cas o\u00f9 tout ou partie de l’avoir de pr\u00e9voyance issu de la caisse de pension de l’employeur avait \u00e9t\u00e9 pris en capital.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

      En tout \u00e9tat de cause, il nous semble opportun de toujours consulter un sp\u00e9cialiste pour \u00e9viter tout \u00e9cueil au moment de la demande de versement de la prestation de libre passage. Impact Financial Engineering SA saura vous conseiller utilement et de mani\u00e8re totalement ind\u00e9pendante sur les possibilit\u00e9s qui vous sont offertes, dans le respect des lois et des pratiques fiscales actuelles. <\/span><\/p>\n

      R\u00e9forme du droit successoral suisse : entr\u00e9e en vigueur le 1er janvier 2023<\/strong> <\/span><\/h4>\n

      Dans notre \u00e9dition du mois de janvier 2021, nous vous informions du projet de r\u00e9forme en cours d\u2019adoption aux Chambres F\u00e9d\u00e9rales.<\/span><\/p>\n

      Cette r\u00e9forme, qui tend \u00e0 am\u00e9liorer la marge de manoeuvre du testateur, entrera en vigueur le 1er janvier 2023. <\/span><\/p>\n

      Impact Financial Engineering se tient \u00e0 votre enti\u00e8re disposition pour toute question que vous pourriez avoir. <\/span><\/p>\n

      Avec nos plus chaleureuses salutations.<\/span><\/p>\n

       <\/p>\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]\n\n\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Un ou plusieurs comptes de libre-passage? Attention aux \u00e9cueils fiscaux!<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":558,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"on","_et_pb_old_content":"\n

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