{"id":499,"date":"2021-09-30T10:51:46","date_gmt":"2021-09-30T08:51:46","guid":{"rendered":"https:\/\/impact-fe.ch\/?p=499"},"modified":"2022-07-11T16:12:30","modified_gmt":"2022-07-11T14:12:30","slug":"montant-optimal-de-rachat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dev.impact-fe.ch\/wp2\/montant-optimal-de-rachat\/","title":{"rendered":"Montant optimal de rachat"},"content":{"rendered":"\n

Combien faut-il racheter dans sa pr\u00e9voyance<\/u><\/strong> ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Mon certificat de pr\u00e9voyance m’indique que je peux consacrer une somme importante \u00e0 des rachats.<\/p>\n\n\n\n

Mais combien dois-je racheter cette ann\u00e9e ?<\/p>\n\n\n\n

Cette d\u00e9cision d\u00e9pend bien entendu de plusieurs facteurs, tels l’organisation globale de son patrimoine, les disponibilit\u00e9s pour faire des rachats ou encore la volont\u00e9 de faire des \u00e9conomies fiscales. Il est d\u00e8s lors opportun de passer par une analyse \u00e0 multiples dimensions de sa situation personnelle.<\/p>\n\n\n\n

Dans notre Newsletter du mois d’ao\u00fbt nous avions d\u00e9velopp\u00e9 la notion de “rendement fiscal” d’un rachat de pr\u00e9voyance, en indiquant que plus ce dernier \u00e9tait fait tardivement meilleur \u00e9tait son rendement fiscal. Dans la pr\u00e9sente lettre, nous nous concentrerons sur la composante principale de ce rendement, \u00e0 savoir les \u00e9conomies fiscales r\u00e9alis\u00e9es au moment du rachat.<\/p>\n\n\n\n

Prenons l’exemple d’un contribuable domicili\u00e9 \u00e0 Nyon, c\u00e9libataire et disposant d’un revenu imposable de CHF 250’000.-. Son taux marginal d’imposition sera de 45,6%, soit presque un franc sur deux \u00e9conomis\u00e9 en cas de rachat. Par hypoth\u00e8se ce contribuable dispose d’une r\u00e9serve de rachat totale de CHF 200’000.-<\/p>\n\n\n\n

S’il rach\u00e8te pour CHF 50’000, son \u00e9conomie fiscale sera de CHF 22’086.-. S’il rach\u00e8te (en une fois) pour CHF 100’000.- son \u00e9conomie fiscale sera de CHF 37’753.-, pour 150’000 de rachat \u00e9conomie de            CHF 60’560.- et 200’000 de rachat repr\u00e9senteraient une \u00e9conomie de CHF 73’957.-.<\/p>\n\n\n\n

On peut alors calculer la diff\u00e9rence entre les imp\u00f4ts \u00e9conomis\u00e9s en cas de rachats r\u00e9partis sur plusieurs ann\u00e9es, par rapport \u00e0 un rachat unique d’un montant \u00e9quivalent. En l’\u00e9tat, la diff\u00e9rence entre un rachat unique de 200’000.- et le m\u00eame rachat ventil\u00e9 sur 4 ann\u00e9es repr\u00e9sente une diff\u00e9rence en terme d’\u00e9conomies d’imp\u00f4ts cumul\u00e9es de CHF 14’387.- (en faveur du rachat ventil\u00e9 sur 4 ans).<\/p>\n\n\n\n

Cette diff\u00e9rence provient de la progressivit\u00e9 des taux d’imposition sur le revenus que tous les Cantons et la Conf\u00e9d\u00e9ration appliquent. Elle d\u00e9pend donc du domicile fiscal de l’int\u00e9ress\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

Nous illustrons ci dessous l’\u00e9volution des taux marginaux dans le cas de notre c\u00e9libataire, sachant que des taux diff\u00e9rents s’appliquent dans le cas de couples mari\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n

Gen\u00e8ve (ville)                                     Vaud (Nyon)                                    Neuch\u00e2tel (ville)<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Fribourg (Bulle)                                     Valais (Sion)                                       Jura (Del\u00e9mont)<\/p>\n\n\n\n

\"\"
Sources: Logismata AG & UBS SA<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Il apparait que tous les cantons romands ont une progressivit\u00e9 tr\u00e8s forte de leurs taux d’imposition sur le revenu, pour les tranches comprises entre CHF 0.- et CHF 200’000.-.<\/p>\n\n\n\n

Une bonne strat\u00e9gie d’optimisation consiste donc \u00e0 planifier ses rachats sur une p\u00e9riode suffisamment longue pour que le revenu imposable r\u00e9siduel reste dans les tranches d’imposition les plus \u00e9lev\u00e9es possibles (voir zones rouges).<\/p>\n\n\n\n

Autres \u00e9l\u00e9ments importants :<\/p>\n\n\n\n

  • On se rappellera que le salaire utilis\u00e9 pour le calcul de rachat est celui de l’ann\u00e9e en cours, sur lequel sont appliqu\u00e9s les taux de contributions du plan LPP depuis l’\u00e2ge d’entr\u00e9e dans la caisse pr\u00e9vu par le plan (en g\u00e9n\u00e9ral 25 ans). Dans le cas de salaires avec une haute variabilit\u00e9 on utilisera les bonnes ann\u00e9es pour faire de gros rachats, car le montant du calcul de rachat et l’impact fiscal seront tous deux importants (avec toutefois l’\u00e9cueil de certaines administrations fiscales qui demandent \u00e0 lisser le calcul de revenus sur plusieurs ann\u00e9es, pour la d\u00e9ductibilit\u00e9 du rachat).<\/li>
  • L’origine des fonds utilis\u00e9s pour faire le rachat n’a aucune importance. Si vous disposez d’une r\u00e9serve de rachat sans que vos revenus ne vous permettent de le faire, il est possible d’utiliser d’autres sources, tels par exemple votre \u00e9pargne libre, voir m\u00eame une augmentation de votre dette hypoth\u00e9caire (si les crit\u00e8res sont r\u00e9unis).<\/li>
  • La date de la retraite effective n’est pas toujours un \u00e9l\u00e9ment que l’on ma\u00eetrise, elle peut d\u00e9pendre de questions de sant\u00e9, de d\u00e9cisions de son employeur ou tout simplement de la volont\u00e9 de lever le pied. De nombreux experts recommandent par prudence de planifier ses derniers rachats avant l’\u00e2ge de 55 ans, car le risque de se voir proposer ou imposer une retraite anticip\u00e9e d\u00e9bute \u00e0 l’\u00e2ge de 58 ans et, en cas de prise de tout ou partie des actifs du deuxi\u00e8me pilier en capital, les autorit\u00e9s fiscales requalifient les d\u00e9ductions pour les rachats dans les 3 ans qui pr\u00e9c\u00e8dent la prise effective de retraite.<\/li>
  • Toutefois, un changement intervenu cette ann\u00e9e dans la LPP pr\u00e9voit qu’\u00e0 partir de 58 ans et en cas de licenciement ou de mise \u00e0 la retraite anticip\u00e9e, l’assur\u00e9 peut choisir de rester dans la caisse de son “futur ex-employeur” en choisissant lui-m\u00eame ses taux de contribution sur la base de son dernier salaire. Dans un tel contexte, il faut bien s\u00fbr assurer le financement du train de vie, mais cette strat\u00e9gie peut permettre de “gagner quelques ann\u00e9es” avec tous les avantages qui en d\u00e9coulent, notamment le maintien de la d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale des rachats trop r\u00e9cents, un taux de conversion futur plus int\u00e9ressant, etc.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

    Le rachat d’ann\u00e9e de pr\u00e9voyance est souvent consid\u00e9r\u00e9 comme une voie royale pour \u00e9conomiser des imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n

    Il est pr\u00e9f\u00e9rable d’exploiter cet outil dans un contexte et une strat\u00e9gie bien cadr\u00e9s, car l’efficacit\u00e9 des solutions qui peuvent \u00eatre mises en \u0153uvre peut sensiblement varier en fonction de la tactique mise en place.<\/p>\n\n\n\n

    Impact Financial Engineering est bien entendu \u00e0 votre disposition pour vous conseiller sur le juste montant du rachat \u00e0 effectuer, dans le cadre de la mise en \u0153uvre des solutions les plus adapt\u00e9es \u00e0 vos besoins.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Rachat dans le 2e pilier: comment choisir le bon montant?<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":545,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"off","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[10,11,1],"tags":[],"class_list":["post-499","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscalite","category-planification","category-prevoyance"],"yoast_head":"\nMontant optimal de rachat - IMPACT FE<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/dev.impact-fe.ch\/wp2\/montant-optimal-de-rachat\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"fr_FR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Montant optimal de rachat - 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